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审计调查项目工作流程

时间:2011/12/10 04:55:17  来源:   作者: 周萍   
一、审计调查准备阶段
(一)、审计处根据年度审计计划、领导授权或单位委托确定调查项目和时间安排。
(二)、审计处选派审计人员组成审计组,指定项目负责人,并报批准立项。
(三)、审计组进行前期调查,了解被调查单位基本情况并编制实施方案。
(四)、向被调查单位送发审计调查通知书、调查表和问卷等,校级调查项目召开宣传动员大会。
二、审计调查实施阶段
(一)、督促被调查单位自查,填报调查表格及问卷。
(二)、调查组检查、整理、汇总自查情况,编制工作底稿,确定实质性抽查的内容、范围、样本抽查方式等。
(三)、调查组到被调查单位实施实质性抽查,核实符合性、效果性,并获取有关证明材料。
(四)、整理编制工作底稿,对调查事项的具体目标形成初步定性定量结论,汇总有关表格。
(五)、调查组长复核工作底稿,必要时,对重大事项召开业务交流会。对不完整、不充分、结论不恰当的证据材料及工作底稿要求补充、完善。
三、审计调查报告阶段
(一)、调查组长或项目负责人根据工作底稿编制审计调查报告初稿。
(二)、调查报告初稿交调查组讨论通过,必要时,由项目负责人组织召开业务交流会讨论通过。
(三)、审计调查报告初稿、工作底稿、实施方案等重要材料,报审计部门负责人进行中级复核。对违反国家财政收支、财务收支。违反单位内部管理制度的内容,提出具去审计决定建议。
(四)、审计调查报告呈审计机构领导审阅签发,送达被调查单位或相关单位。
(五)、被审计调查单位在收到报告3个月内,书面反馈整改落实情况。
(六)、审计机构组织后续审计,检查审计建议的落实、执行情况及效果。
三、审计归档阶段
(一)、调查组组长、项目负责人或确定的材料归档责任人,真理调查项目资料。
(二)、根据质量控制要求立卷,送办公室汇总编目装订。